Таблица 1
Динамика деятельности ООО «Техпроект» поквартально за 2005-2007 годы
Квартал 2005 год 2006 год 2007 год
сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % факт план в % к обороту
сумма, тыс. руб. уд. вес, % Сумма, тыс. руб. уд. вес, % % выполнения плана 1-го года 2-го года
I 154 723 24% 162 884 25% 162 358 25% 170 000 25% 96% 105% 100%
II 173 687 27% 175 223 27% 170 253 26% 184 000 27% 93% 98% 97%
III 193 128 30% 201 551 31% 204 691 32% 213 000 31% 96% 106% 102%
IV 123 698 19% 109 057 17% 110 215 17% 115 000 17% 96% 89% 101%
Итого 645 236 100% 648 715 100% 647 517 100% 682 000 100% 95% 100% 100%
В 2007 году наблюдается некоторый рост выручки от предоставляемых услуг, однако плановые показатели в полном объеме не достигнуты. Это связано с усилением конкуренции на рынке предоставляемых услуг со стороны компаний, занимающихся аналогичной деятельностью; некоторые туристические компании обзавелись собственными агентствами по бронированию и продаже авиаперевозок и автопарком. Продолжает оставаться выраженная сезонность выполняемых работ. Так, наибольший удельный вес за все три года приходится на 3 и 2 кварталы.
Интерес представляет анализ последнего года в сопоставлении план-факт. Запланированные пропорции разбивки объема работ по кварталам (I - 25%, II - 27%, III - 31%, IV - 17%) достигнуты (I - 25%, II - 26%, III - 32%, IV - 17%), однако прирост абсолютного показателя II квартала существенно превышает приросты I, III и IV кварталов (13 747 тыс. руб. в сравнении с 7 642 тыс. руб., 4 785 тыс. руб. и 8 309 тыс. руб. соответственно).
Динамика структуры производства (реализации) продукции (работ, услуг) ООО «Техпроект» за 2005-2007 годы представлена в таблице 2.
Таблица 2
Динамика структуры реализации работ, услуг ООО «Техпроект» за 2005-2007 годы
Вид деятельности 2005 год 2006 год 2007 год
сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % факт План в % к обороту
сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % % выполн. Плана 1-го года 2-го года
Продажа и бронирование а/билетов 399 117 62% 421 977 65% 429 732 66% 443 076 65% 97% 108% 102%
Грузовые и пассажирские автопере-возки 97 452 15% 111 324 17% 128 674 20% 116 890 17% 110% 132% 116%
Туристическая деятель-ность 148 667 23% 115 414 18% 89 111 14% 121 185 18% 74% 60% 77%
Итого 645 236 100% 648 715 100% 647 517 100% 681 151 100% 95% 100% 100%
Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в структуре деятельности ООО «Техпроект» за последние три года имеет продажа и бронирование пассажирских и грузовых авиаперевозок по всем направлениям (62%, 65% и 66% соответственно). На второе месте в 2007 вышла работа по организации пассажирских и грузовых автотранспортных услуг населению и юридическим лицам, экскурсионному обслуживанию, культурно-просветительской деятельности. Разработка и принятие в 2007 году государственной программы по страхованию туристической деятельности привело к некоторому снижению потока туристов во 2 и 3 кварталах, и уменьшило доходность от этого вида деятельности.
Производственные ресурсы исследуемого предприятия состоят, в первую очередь, из основных фондов (основных средств), которые отражаются в бухгалтерском балансе предприятия и приложении №5 к балансу.
Рассмотрим структуру и динамику основных фондов ООО «Техпроект» за 2005-2007 годы (таблица 3).
Таблица 3
Структура и динамика основных средств ООО «Техпроект» за 2005-2007 годы
Группы основных фондов 2005 год, тыс. руб. 2006 год, тыс. руб. 2007 год, тыс. руб. Структура, % Динамика
1-й год 2-й год 3-й год тыс. руб. %
1. Здания 5 351 5 315 5 279 11% 15% 21% -36,1 0%
2. Сооружения 1 353 1 287 1 221 3% 4% 5% -65,87 0%
3. Передаточные устройства 0 0 0 0% 0% 0% 0 0%
4. Машины и оборудование 16 860 15 491 14 122 36% 43% 56% -1369 10%
5. Транспортные средства 22 576 13 282 3 987 48% 37% 16% -9295 0%
6. Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь 1 151 948 736 2% 3% 3% -211,8 0%
7. Рабочий скот 0 0 0 0% 0% 0% 0 0%
8. Продуктивный скот 0 0 0 0% 0% 0% 0 0%
9. Многолетние насаждения 0 0 0 0% 0% 0% 0 0%
10. Другие виды основных фондов 5 5 5 0% 0% 0% 0 0%
ИТОГО 47 306 36 328 25 350 100% 100% 100% 10978 43,2%
В том числе:
а) активная часть 47 306 36 328 25 350 100% 100% 100% 10978 43,2%
б) пассивная часть 0 0 0 0 0 0 0 0
Из таблицы видно, что предприятие имеет немногочисленные основные средства, в основном обеспечивающие транспортные перевозки: гараж, оборудование и транспортные средства. За последний год основной капитал предприятия уменьшился на 43,2% за счет амортизации основных средств. Его структура почти не претерпела изменений. Весь основной капитал предприятия является активным, т.е. участвует в производственном процессе.
методы начисления амортизации, применяемые на предприятии;
На предприятии применяется линейный способ начисления амортизации, амортизационные начисления производятся равными долями в течение всего срока их полезного использования.
показатели эффективности его использования (таблица 4).
Основными обобщающими показателями использования основных средств являются фондоотдача и фондоемкость. Абсолютное значение показателя фондоотдачи определяется отношением объема реализации продукции за анализируемый период к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
Таблица 4
Анализ эффективности использования основных фондов ООО «Техпроект» за 2005-2007 годы
Показатели 2005 год 2006 год 2007 год Отклонение Среднегодовой темп роста
2-й год от 1-го 3-й год 2-го
Объем выручки предоставляемых услуг, тыс. руб. 645 236 648 715 647 517 3 479 -1 198 1 141
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
в том числе:
активной части 50 393 54 641 39 673 4 248 -14 968 -5 360
Балансовая прибыль предприятия, тыс. руб. 187 062 203 493 11 097 16 431 -192 396 -87 983
Фондоотдача, руб.:
ОПФ
активной части 12,8 11,9 16,3 -0,9 4,4 2
Фондоемкость, руб. 0,1 0,1 0,1 0,0 0,0 0
Фондорентабельность, % 371% 372% 28% 1% -344% -172%
Фондоотдача показывает общую отдачу от использования каждого рубля, затраченного на основные производственные средства, т.е. сколько продукции получает предприятие с каждого рубля, вложенного в основные средства. За последние три года показатель фондоотдачи то снижался, то увеличивался (12,8; 11,9 и 16,3). Он показывает, что, например, в 2007 году на один рубль вложенный в основные средства приходится продукции на 16,3 рублей.
Если показатель фондоотдачи отражает соотношение результатов производства (объема выпуска, реализации продукции), то обратный ему показатель фондоемкости продукции определяет затраты основных производственных средств на рубль реализованных услуг и продукции. Фондоемкость показывает долю стоимости основных фондов, приходящихся на каждый рубль реализованных товаров. Если фондоотдача должна иметь тенденцию к увеличению, то фондоемкость – к снижению. Определяется отношением среднегодовой стоимости основных фондов к численности работников.
За 2005-2007 годы показатель фондоемкости не изменился, он составляет 0,1 руб.
При анализе экономической эффективности использования основных производственных средств наряду с показателем фондоотдачи применяется и показатель фондорентабельности. Он находится в прямой пропорциональной зависимости от суммы балансовой прибыли и в обратной от стоимости основных производственных средств. За анализируемый период показатель фондорентабельности заметно колеблется.
Оборотный капитал предприятия состоит из запасов, НДС по приобретенным ценностям, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов.
Рассмотрим структуру и динамику оборотных средств ООО «Техпроект» за 2005-2007 годы.
Таким образом, оборотные активы существенно меняли свою структуру в течение 2005-2007 годов. В частности, небольшие отклонения претерпела дебиторская задолженность (53%, 46% и 54%), то же можно сказать и о запасах предприятия (18%, 28% и 21%).
Таблица 5
Структура и динамика оборотных средств ООО «Техпроект» за 2005-2007 годы
Группы оборотных средств 2005 год, тыс. руб. 2006 год, тыс. руб. 2007 год, тыс. руб. Структура, % Динамика
1-й год 2-й год 3-й год тыс. руб. %
1. Запасы 15 622 23 532 17 299 18% 28% 21% -6233 -36%
2. Затраты в незавершенном производстве 8 563 7 150 4 941 10% 8% 6% -2209 -45%
3. Расходы будущих периодов 4 528 1 514 1 218 5% 2% 2% -296 -24%
4. Готовая продукция 1 836 2 431 2 316 2% 3% 3% -115 -5%
5. Товары отгруженные 0 0 0 0% 0% 0% 0 0%
6. Налог на добавленную стоимость 2 965 7 547 5 443 3% 9% 7% -2104 -39%
7. Дебиторская задолженность 46 991 39 576 43 615 53% 46% 54% 4039 9%
8. Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0 0% 0% 0% 0
9. Денежные средства 8 355 3 558 5 908 9% 4% 7% 2350 40%
10. Прочие оборотные активы 0 0 0 0% 0% 0% 0 0%
ИТОГО 88 860 85 308 80 740 100% 100% 100% -4568 -100%
нормирование оборотных средств;
Оборотными средствами являются активы, которые могут быть в течение одного производственного цикла либо одного года превращены в денежные средства.
Оборотные активы включают в себя: материально-производственные запасы и затраты, готовую продукцию, дебиторскую задолженность, денежные средства. Находясь в постоянном движении, оборотные активы обеспечивают бесперебойный процесс производства. Таким образом, возникает объективная необходимость нормирования оборотных средств.
Перед менеджментом предприятия стоит задача определения оптимального уровня оборотного капитала.
На исследуемом предприятии используется агрессивная модель управления оборотными средствами. Эта модель характеризуется высокой долей текущих активов в составе всех активов предприятия, высокой долей краткосрочных пассивов в составе всех пассивов и длительным периодом оборачиваемости текущих активов.
показатели оборачиваемости (таблица 6).
Показатели оборачиваемости важны для выяснения степени управляемости оборотными средствами менеджерами предприятия.
Таблица 6
Анализ оборачиваемости оборотных средств ООО «Техпроект» за 2005-2007 годы
Показатели 2005 год 2006 год 2007 год Отклонение Среднегодовой темп роста
2-й год от 1-го 3-й год 2-го
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 645 236 648 715 647 517 3 479 -1 198 1 141
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. 77 368 87 084 83 024 9 717 -4 060 2 828
Коэффициент оборачиваемости 8,3399 7,45 7,80 -0,89 0,35 -0,27
Продолжительность одного оборота, дни 43 48 46 5,1606 -2,1678 1,50
Целью анализа показателей по труду и заработной плате предприятия является изучение и оценка эффективности использования рабочей силы т.е. затрат труда.
Согласно штатного расписания предприятия списочная численность организации составляет 167 человек. Из них к категории служащих относятся 13 руководителей, 67 специалистов и 17 служащих. Остальной промышленно-производственный персонал предприятия относится к категории рабочих.
структура численности (таблица 7);
Таблица 7
Структура и динамика численности персонала ООО «Техпроект» за 2005-2007 годы
Категории персонала 2005 год, тыс. руб. 2006 год, тыс. руб. 2007 год, тыс. руб. Структура, % Динамика
1-й год 2-й год 3-й год тыс. руб. %
1. Основные рабочие 57 56 60 36% 34% 36% 4 7%
2. Вспомогательные рабочие 10 10 10 6% 6% 6% 0 0%
Итого рабочих 67 66 70 42% 40% 42% 4 6%
1. Руководители 10 10 13 6% 6% 8% 3 23%
2. Специалисты 67 65 67 42% 40% 40% 2 3%
3. Служащие 15 23 17 9% 14% 10% -6 -35%
Итого служащих 92 98 97 58% 60% 58% -1 -1%
Всего промышленно-производственный персонал 159 164 167 100% 100% 100% 3 2%
динамика производительности труда и средней заработной платы (таблица 8);
Таблица 8
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Техпроект» за 2005-2007 годы
Показатели 2005 год 2006 год 2007 год Отклонение Среднегодовой темп роста
2-й год от 1-го 3-й год от 2-го
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 645 236 648 715 647 517 3 479 -1 198 1 141
Среднесписочная численность пром.-производств. персонала, чел. 159 164 167 5 3 4
Фонд заработной платы, тыс. руб. 15 030 15 502 15 786 473 284 378
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. 38 371 20 710 27 921 -17 661 7 211 -5 225
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб. 4058 3956 3877 -103 -78 -90
Среднегодовая зарплата одного работающего, тыс. руб. 94,5 94,5 94,5 0,0 0,0 0,0
Прибыль на рубль зарплаты, коп. 2,6 1,3 1,8 -1,2 0,4 -0,4
Можно сделать вывод, что в 2007 году предприятие неудачно проводило кадровую работу в вопросах по укомплектованию численности работников и соответствия производительности их труда, что отрицательно сказалось на развитии товарооборота (выручки от реализации услуг). Исходя из данных сгруппированных в Приложении 8 можно сделать вывод, что при увеличении среднесписочной численности на 3 человека, товарооборот уменьшился на 1198,00 тыс. рублей, при этом уровень фонда заработной платы всех работников по отношению к товарообороту увеличился на 284 тысячи рублей. То есть в 2006-2007 годах отмечается снижение производительности труда работников предприятия, трудовые ресурсы используются не эффективно.
формы и системы оплаты труда применяемые на предприятии;
Организация оплаты труда работников предприятия основана на нормативных актах законодательства о труде Российской Федерации.
Оплата труда работников рабочих специальностей производится на основе тарифной ставки. Выполняемые работы нормированы путем установленных норм времени.
Оплата труда служащих производится на основе окладов по занимаемой должности. Должностные оклады служащим предприятия устанавливает самостоятельно генеральный директор.
методы стимулирования труда работников предприятия.
К методам стимулирования труда работников предприятия относятся различные доплаты и бонусы:
- за работу в тяжелых и вредных, особо тяжелых и особо вредных условиях
- за работу в выходные и праздничные дни
- за работу в сверхурочное время
- за работу в ночное время
- за совмещение профессий
- за выполнение особо важной работы – на срок ее проведения
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
